集团公司上半年度财务分析报告范文 财务分析报告 是全面、系统的综合分析报告，可以作为今后 企业财务管理进行动态分析 的重要历史参考资料。下面是小编整理的某集团公司上半年度财务分析报告 范文，供大家参考! 20XX 年上半年，AA 集团公司在党政的直接领导下，全体员工紧紧围绕年初 职代会“坚持严、细、实，遵循高、大、新，实现 AA 集团公司新一轮快速 发展”的工作目标，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利 因素的影响，完成机械加工总量 17194 吨，M 产品 106 台，N 产品 8 台，创造工 业总产值 7760 万元，实现合并营业收入 8315.68 万元，营业利润 331.73 万元， 利润总额 303.45 万元。 若剔除 SS 公司的影响， 则上半年完成机械加工总量 12700 吨， 创造工业总产值 5969 万元， 实现合并营业收入 6485.18 万元(其中主营收入 6435.22 万元、外销 257.50 万元)，营业利润 256.36 万元，利润总额 255.48 万 元，与上年同期相比，分别增长了 915 万元、1676.41 万元、18.92 万元和 15.93 万元，增长率分别为 18.10%、34.86%、7.97%和 6.65%;营业收入、外销收入和利 润总额分别完成年度计划 11100 万元、400 万元和 610 万元的 58.43 %、64.38% 和 41.88 %;但合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率分别由上 年同期的 16.98%、4.98%和 2.17%下降至 14.90%、3.94%和 1.69%，这说明集团公 司在营业收入强劲增长 34.86%的同时，由于成本费用以比营业收入更快的速度 增长， 使利润总额仅增长 6.65%， 经营成果与“时间过半， 任务达半” 的目标有一定的差距。 从资产状况来看，截止 6 月末，资产总额 13277 万元，资产结构(流动资产 与长期资产之比)为 1.83：1，权益比率(负债与股东权益之比)为 1.16：1 ，流 动比率为 126.01%，这说明流动资产足够偿还短期债务，但同时部分股益资本被 流动资产占用，对盈利能力势必造成一定的影响。 为了便于与上年同期数据相比较，及与年度计划口径一致,以下对经营成果 的分析以剔除 SS 公司的合并财务数据进行为准。 具体分析 一、实现产值、营业收入、利润分析 上半年完成工业总产值 5969 万元， 实现营业收入 6485.18 万元(其中主营收
入 6435.22 万元，外销 257.50 万元)，利润总额 255.48 万元。 合并营业收入完成年度计划的 58.43%，比上年同期增加 1676.41 万元，主 要呈现为 XX 公司和 YY 公司的销售增长，而母公司的销售相对萎缩。 合并利润总额完成年度计划的 41.88%;与上年同期相比，各母子公司都有所 增加，其中母公司在营业收入下降的同时实现了增利，YY 公司实现扭亏，稍有 盈余，开创了良好发展的新局面。 母公司的营业收入与上年同期相比下降了 248.87 万元，但利润总额增加 71.88 万元，除投资收益增加 36.17 万元外,其他归功于成本费用的有效控制。 XX 公司 PP 产品销售量与上年同期基本持平，但由于 5 月份某公司(客户)补 差价 566.97 万元(含税)， 使平均结算价格(含税)由上年同期的 3576.34 元/吨增 至 4455.53 元/吨，增加了 879.18 元/吨，从而营业收入增加 779.58 万元，实现 增利 16.05 万元。 YY 公司积极、主动地开发市场，实现外销 183.70 万元，同时采取到现场包 换 N 产品的售后服务等有效措施， 基本上占领了 B 市内 N 产品市场。 与上年同期 相比销售收入增加 821.93 万元，实现盈余 3.16 万元。 ZZ 公司营业收入和利润总额与上年同期相比分别增加 23.32 万元和 9.23 万 元，可见正处于持续性发展中。 产值、销售收入、利润总额比较表 指标名称 合并完成 与上年同期相比 为年度计划的% 备注 增加额 增长率(%) 工业总产值 5969 915 18.10
AA 公司 1549 741 91.71
XX 公司 3250 21 0.65
YY 公司 994 91 10.08
ZZ 公司 176 62 54.39
营业收入 6485.18 1676.41 34.86 58.43
AA 公司 1339.23 -248.87 -15.67
XX 公司 4080.41 779.58 23.62
YY 公司 1384.15 821.93 146.19
ZZ 公司 137.41 23.32 20.44
内部抵销 -456.02 300.45 -39.72
外销 257.50 203.5 376.85 64.38
AA 公司 66.30 19.3
41.06
YY 公司 183.70 183.7
ZZ 公司 7.50 0.5 7.14
利润总额 255.48 15.93 6.65 41.88 投资收益:29.29 万元 AA 公司 60.72 71.88 -644.09 投资收益:35.66 万元 XX 公司 201.30 16.05 8.66 投资收益:27.29 万元
YY 公司 3.16 51.25 -106.57
ZZ 公司 23.96 9.23 62.66
内部抵销 -33.66 -132.48 -134.06 抵销投资收益:33.66 万元
二、成本费用分析 上半年，营业成本为 5519.06 万元，较上年同期 3992.36 万元增加 1526.70 万元，增长率为 38.24%;期间费用为 826.72 万元，较上年同期 546.19 万元增加 280.53 万元，增长率为 51.36%。 由于总体成本费用的增长率 39.58%大于营业收入的增长率 34.86%，使得今 年上半年的销售成本费用率达 98.38%，比上年同期 95.06%相比增长了 3.32%， 增长幅度为 3.49%， 最终使利润总额以比营业收入少 28.21 个百分点的速度增加。 原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因， 虽然 5 月份有所回落， 但自 6 月初以来又出现强势反弹，与上年平均原材料采购成本相比，上半年由于涨价 因素对生产成本的影响金额为 1135.47 万元，其中母公司 39.19 万元、XX 公司 992.85 万元，YY 公司 103.43 万元。 值得一提的是，母公司与整个集团的情况正好相反，与上年同期相比，母公 司的营业成本下降了 495.61 万元， 期间费用增长 214.21 万元， 成本费用总额下
降了 283.60 万元，下降幅度大于营业收入的下降幅度，致使母公司由上年同期 亏损 11.16 万元扭转为盈利 60.72 万元， 这一方面与各分公司的成本控制意识是 分不开的,另一方面是为了更加如实地反映成本，今年对收所属分公司的管理费 由以往冲减管理费用改为冲减制造费用， 若剔除此因素的影响， 管理费用应是相 对节约的。 XX 公司上半年平均单位生产成本达 3675.35 元/吨，比计划单位成本 3650 元/吨上升 0.69%， 比上年同期生产成本 2434.31 元/吨上升 50.98%。 根据吨生产 成本原材料配比， 由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了 993.73 元/ 吨。与上年同期相比，上半年营业成本增加了 914.70 万元，比营业收入的增加 多出 135.12 万元。 管理费用较上年同期节约了 138.66 万元， 营业费用与财务费 用基本持平。 YY 公司上半年平均单位生产成本 M 产品为 9020.33 元/吨、 N 产品为 5268.44 元/吨，分别比上年同期增长 3690.27 元/吨和 410.60 元/吨。与上年同期相比， 营业收入的增长比营业成本的增长多出 107.53 万元;期间费用增长 52.43，其中 由于销售特别是外销的增长和本年增加外行贷款 400 万元而增加营业费用 20.15 万元和财务费用 4.33 万元。 成本费用构成变动情况表(占营业收入的比例) 项目名称 本年上半年 上年同期 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 营业收入 6,485.18 100.00% 4,808.78 100.00% 成本费用总额 6,380.40 98.38% 4,571.25 95.06%
其中：营业成本 5,519.06 85.10% 3,992.36 83.02% 主营税金及附加 34.62 0.53% 32.70 0.68% 管理费用 644.81 9.94% 466.43 9.70% 销售费用 115.88 1.79% 39.26 0.82% 财务费用 66.03 1.02% 40.50 0.84%
可控性管理费用为年度财务计划 216.10 万元的 48.55%，与上年同期相比节 约了 60.57 万元。其中修理费、运输费节约较多，控制较好，这主要是公司认真 落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神， 对车辆运输费、 修理费进行有效控 制;办公费较上年同期增加 3.60 万元,主要是因为今年增加了物资验收单、结算 中心委托收款书等印刷品使印刷费增加 3.60 万元;业务业务招待费超支较严重， 其中母公司和 XX 公司已超出税务允许扣除标准的 4.18 万元和 1.83 万元，这应
引起足够的重视，下半年应严格控制。 可控管理费用执行情况对照表 项目名称 本年上半年(万元) 与上年同期相比 为年度财务计划的% 增加额(万元) 增长率(%) 办公费 20.58 3.71 22.02 51.83 差旅费 15.99 -1.41 -8.12 48.76 修理费 25.27 -55.88 -68.86 53.77 运输费 10.27 -16.44 -61.55 24.00 业务招待费 32.80 9.45 40.49
60.97 合计 104.92 -60.57 -36.60 48.55
三、资产营运效率分析 上半年总资产周转次数为 0.66 次，比上年同期周转速度加快，周转天数从 750 天缩短到 545.45 天。上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度为 31.38%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为 34.84%，公司总资产的周转 速度有所上升，运用总资产赚取收入的能力有所提高。 从存货、 应收账款、 应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期 相比较来看， 除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外， 总体经营活 动的资金占用有较大幅度的增加， 其中库存商品平均占用资金 3510.57 万元， 占 平均资产总额的 27.91%，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的 营运能力有所下降。当然，由于实行结算中心，资金的统筹统配在一定程度上也 延缓了现金的持有时间。 资产周转速度表 项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加 总资产周转率(次) 0.66 0.48 0.18 固定资产周转率(次) 1.90 1.29 0.61
流动资产周转率(次) 1.08 0.81 0.27
营运能力指标表 项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加 存货周转天数 250.89 186.17 64.72 应收账款周转天数 58.08 106.53 -48.45 应付账款周转天数 85.39 132.98 -47.59 营业周期 308.97 292.71 16.26
四、偿债能力 从支付能力看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比率与国
际标准值相比较落后。 目前流动资产大于流动负债， 只要库存商品的变现能力加 快，公司不能偿还短期债务的风险较小。 从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看,公司的资本结构倾于合理、 稳定，长期偿还债务本息的能力有一定的保障。 偿债能力指标表 项目名称 本年上半年 上年同期 上年末 流动比率 1.26 1.33 1.31 速动比率 0.52 0.50 0.40 利息保障倍数 5.60 6.91 8.67 资产负债率 0.54 0.45 0.47 产权比率 1.17 0.82 0.88
五、盈利能力
上述已提及， 由于成本费用的增长大于营业收入的增长， 公司的盈利能力与 上年同期相比有所下降。销售毛利率为 14.90%， 销售利润率为 3.94%，成本费 用利润率为 4.00%，资产收益率为 0.51%，净资产收益率为 0.94%，资产和净资 产的收益率均小于企业实际贷款利率，盈利能力偏低。 盈利能力指标表 项目名称 本年上半年 上年同期 相对增长 销售毛利率 14.90% 16.98% -2.08% 成本费用利润率 4.00% 5.24% -1.24% 销售净利率 0.64% 1.32% -0.67% 资产收益率 0.51% 0.63% -0.12% 净资产收益率 0.94% 1.10% -0.16%
六、资金分析 公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为 7806 万元，这是公司当期现 金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的 80.10%。但是，由于公司 原材料价格的上扬，购买商品、接受劳务支付的现金增加，上半年经营业务的现 金支出大于现金流入， 因此经营业务自身不能实现现金收支平衡， 经营活动出现 了 360 万元的资金缺口， 公司通过增加外行资金 500 万元。 下半年预计经营活动 的资金缺口会更大，为此需要继续增加产成品的销售，加快资金的周转速度，及 时收现，加速资金回笼。 问题综述及相应措施 一、原材料价格不断上涨，产品内部结算价格调整滞后，要完成年度利润计 划指标需尽快调整结算价格。 二、公司生产产品的主要客户某公司实行“零库存”和“ 代储代销”管理，结算迟缓，同时客户生产量承包结算，N 产品实行承包 试用，使公司库存持续增长，至 6 月底，产成品库存达 3587 万元，占用大量流 动资金，加上述原材料涨价因素，资金日益紧张在所难免。为此要更好地加强资 金的管理，确保生产经营的有效运行。 三、业务量承接不足。除实行总承包的 N 产品项目外，其他项目的业务量都 在下降。加工件任务不足，自接维修件较上年大幅下降;FF 分公司承接的各项加 工件都已基本完工，因此尽快承接市内新成立有公司的制安业务已相当重要。 四、完善各项规章制度
和内部控制制度的建设，管理更上新台阶，继续加强成本管理，促进降本增 效。 五、 严把产品各道工序控制， 切实提高产品质量， 并减少废次品损失和返工、 返修率，保持产品的稳定性，以优质产品取胜市场。 六、继续开拓外部市场，扩大销售渠道和力度，加快新产品的开发，逐步向 国内、国际同类先进行业看齐。 七、创新用工和分配制度，采取内培、外聘、外招相结合的灵活方法，不拘 一格用人才，扭转目前技术人员青黄不接的书面。 八、防洪、防盗，并做好防暑降温工作，确保安全生产。
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